Moms i restaurangbranschen – när 12%, när 25%, när 6%

Svensk restaurangmoms är ett område där små misstag snabbt blir dyra. Skatteverket gör gränsdragningen strikt mellan mat och alkohol, mellan servering och avhämtning, och mellan restaurangtjänst och ren varuförsäljning. Vendion är byggt för att följa reglerna exakt så att du slipper räkna själv, men det är värt att förstå logiken bakom.

De tre momssatserna som förekommer i restaurang

Varför är mat 12% i restaurang?

Sverige införde reducerad restaurangmoms 1 januari 2012. Regeringen sänkte momsen på restaurang- och cateringtjänster från 25% till 12% för att jämställa servering med livsmedelsförsäljning i butik (som redan hade 12%). Alkohol undantogs explicit – den är kvar på 25%.

Regeln är enkel i princip: om kunden får tillgång till bord, servis, porslin eller liknande restauranginslag är det en restaurangtjänst och ska ligga på 12% (förutom alkohol). Om kunden bara köper en vara att ta med sig utan service är det också 12% eftersom det räknas som livsmedel.

Momsinkluderade priser – svensk standard

I Sverige visas alla konsumentpriser med moms inbakad. När din meny säger "Entrecôte 285 kr" innebär det att 285 kr är vad gästen betalar totalt, inklusive 12% moms. Netto (exklusive moms) blir 254,46 kr och moms blir 30,54 kr. Detta skiljer sig från USA där priset visas utan moms och skatten läggs på vid kassan.

Reverse-formeln: så räknar du ut momsen från ett inklusivt pris

För 25% moms:

• Pris inklusive: 100 kr
• Exklusive: 100 / 1,25 = 80 kr
• Moms: 100 − 80 = 20 kr

Momsandelen motsvarar 25/125 = 20% av priset.

För 12% moms:

• Pris inklusive: 100 kr
• Exklusive: 100 / 1,12 ≈ 89,29 kr
• Moms: 100 − 89,29 ≈ 10,71 kr

Momsandelen motsvarar 12/112 ≈ 10,71% av priset.

Hur Vendion gör det automatiskt

På varje produkt i menyn sätter du en momssats (25, 12 eller 6). När en order läggs beräknar Vendion momsen med formeln:

momsbelopp = round((pris_inkl_moms * sats) / (100 + sats))

Samma formel på båda ställen garanterar att kvittot, kontrollboxen och bokföringen alltid stämmer överens. Momsen lagras uppdelat per sats på varje order, vilket gör att du kan se exakt hur mycket av varje dag som var 12% respektive 25%.

Vanliga missuppfattningar

1. "Alkoholfri öl är också alkohol" – Nej. Drycker med högst 3,5% volymprocent räknas som alkoholfri och ligger på 12%. Lättöl (t.ex. Falcon Light 2,8%) är 12%, vanlig öl (5%) är 25%.
2. "Takeaway är alltid 12%" – Ja för mat, men 25% för alkohol oavsett om det dricks på plats eller tas med.
3. "Kaffe är alltid 12%" – Ja, så länge det inte serveras med whisky i.
4. "Servering har alltid högre moms" – Fel. Servering och avhämtning av mat ligger båda på 12%.

Undantag att vara vaksam på

• Catering: Restaurangtjänst utförd på annan plats. 12% på mat och alkoholfri dryck, 25% på alkohol. Exakt samma regler som i lokalen.
• Minibar på hotell: 25% på alkohol, 12% på snacks och läsk.
• Underhållning i pris: Om biljett till en showkväll inkluderar mat och alkohol ska du dela upp – kulturbiljetten kan ha 6%, maten 12%, alkoholen 25%. Vendion kan modellera detta via produktkategorier.

Relaterade konton (BAS-kontoplan)

Källa: Mervärdesskattelagen (ML 7 kap 1 §), Skatteverkets rättsliga vägledning "Restaurang- och cateringtjänster".