Momsdeklaration – vad går in och ut

Momsdeklarationen är den periodiska redovisningen till Skatteverket där du berättar hur mycket moms du tagit in och hur mycket du har rätt att dra av. Skillnaden är vad du betalar in. Vendion hanterar utgående moms från försäljningen automatiskt, men ingående moms från inköp ligger utanför Vendions scope – det görs i ditt bokföringsprogram (Fortnox, Visma eEkonomi, Björn Lundén m.fl.).

Grundprincipen: utgående moms − ingående moms = att betala

• Utgående moms = moms du tagit in från dina gäster (bokförs på konto 2610, 2620, 2630 – kredit)
• Ingående moms = moms du betalat på dina inköp (bokförs på konto 2640 – debet)
• Att betala = utgående − ingående

Om ingående moms är större än utgående (t.ex. månaden du köper ny utrustning) får du tillbaka mellanskillnaden.

När du ska deklarera

Beroende på omsättning har du olika redovisningsperioder:

För de flesta restauranger som omsätter mellan 1 och 40 mnkr gäller månadsvis deklaration med deadline den 26:e följande månad. Mars månads moms deklareras och betalas senast 26 april.

Exempel: så ser en månadsdeklaration ut

Din restaurang i mars 2026:

Från Vendion (utgående moms):

• Försäljning mat 12%: 480 000 kr inkl. moms → 428 571 kr netto + 51 429 kr moms (konto 2620)
• Försäljning alkohol 25%: 280 000 kr inkl. moms → 224 000 kr netto + 56 000 kr moms (konto 2610)

Totalt utgående moms: 107 429 kr

Från inköp (ingående moms, hanteras i bokföringsprogrammet):

• Livsmedelsinköp från grossist 12%: 180 000 kr inkl. moms → 19 286 kr ingående moms
• Dryckesinköp alkohol 25%: 85 000 kr inkl. moms → 17 000 kr ingående moms
• Övrigt (hyra, el, städ) 25%: 45 000 kr inkl. moms → 9 000 kr ingående moms

Totalt ingående moms: 45 286 kr

Att betala till Skatteverket: 107 429 − 45 286 = 62 143 kr

Vendions roll

Vendion genererar all data du behöver för utgående moms. Den hittar du på tre ställen:

1. Z-rapport (dagligen) – summerar dagens försäljning per momssats, visas i /admin/bokforing.
2. SIE-fil (periodvis) – exporteras från Admin → Bokföring → Exportera SIE. Innehåller alla verifikationer inklusive momsrader, redo att importera i Fortnox/Visma.
3. Momsrapport i Analytics – visar 12%- och 25%-fördelning för valfri period, inklusive jämförelse mot tidigare perioder.

Vad som INTE ingår i Vendion

• Ingående moms från leverantörsfakturor – dessa registreras i bokföringsprogrammet när fakturan kommer.
• Moms på personalmat – internrepresentation har särskilda regler.
• Omvänd skattskyldighet på utlandsinköp – t.ex. import från EU.
• Representation och avdragsrätt – bara vissa lunchrepresentationer är avdragsgilla, detta sköts i bokföringen.

Momsrapportering steg-för-steg

Den vanliga processen ser ut så här:

1. Dagligen: Vendion skapar Z-rapport och verifikation. Utgående moms bokförs automatiskt på 2610/2620.
2. Veckovis: Du (eller köksmästaren) fotograferar leverantörsfakturor och skickar till bokföringsbyrån eller lägger in i ditt bokföringsprogram.
3. Månadsvis: Du exporterar SIE-fil från Vendion och skickar/importerar till bokföringsprogrammet. Detta lägger in all försäljningsmoms. Fakturor från månaden är redan inlagda.
4. Månadsvis (innan den 26:e): Din byrå eller du själv öppnar momsrapporten i bokföringsprogrammet, som automatiskt summerar utgående och ingående moms och skapar en e-deklaration till Skatteverket.
5. Betalning: Logga in på Skatteverkets E-tjänst (Mina sidor) och betala skattekontot senast den 26:e.

Nyckelfält i Skatteverkets momsdeklaration

Tre fällor att undvika

1. Glömma kassadifferens och öresavrundning – Avrundningen (konto 3740) ska INTE räknas med i momspliktig omsättning. Vendion särredovisar detta i SIE-filen.
2. Presentkort som redovisad försäljning – När ett presentkort säljs är det INTE försäljning, det är en skuld (2421). Momsen redovisas först vid inlösen. Vendion hanterar detta korrekt – se artikeln om presentkortsbokföring.
3. Reklamationer och återköp i fel period – Ett återköp i april av en vara såld i mars. Återköpet redovisas i april (då det sker), inte i mars. Detta betyder att din marsdeklaration inte påverkas. Vendion bokför alltid i transaktionsdagen.

Vad händer vid fel?

Om du upptäcker fel efter deklaration (t.ex. en produkt hade fel momssats):

• Liten skillnad (< 10 000 kr per period): Rätta i nästa periods deklaration.
• Större skillnad: Lämna in en omprövningsbegäran via Skatteverkets E-tjänst. Du har 6 år på dig, men ju snabbare desto bättre.
• Systematiskt fel: Kontakta din revisor/byrå omedelbart. Kan behöva en formell rättelse.

Källa: Mervärdesskattelagen, Skatteförfarandelagen, Skatteverkets blankett "Momsdeklaration" (SKV 4700).