Moms vid avhämtning vs. servering

En missuppfattning som dyker upp gång på gång är att avhämtning skulle ha lägre moms än servering. Sanningen är att de ligger på samma momssats för mat – 12%. Skillnaden gäller bara alkohol, som alltid är 25% oavsett om det konsumeras på plats eller tas med. Här är exakt vad som gäller enligt Skatteverkets rättsliga vägledning.

Den enkla tabellen

Varför är takeaway 12%?

Historiskt var restaurangmat 25% och livsmedel från butik 12%. Ett lunchkafé som drog in både serveringsgäster och takeaway fick två olika moms på identisk mat. Detta var både ologiskt och skapade incitament att fuska. När regeringen den 1 januari 2012 sänkte restaurangmomsen till 12% jämställdes de två – både restaurangtjänst (servering) och livsmedel (takeaway) ligger nu på 12%. Denna förändring kostade staten ca 5,4 miljarder kr/år men förenklade livet radikalt för branschen.

Den enda gränsdragningen som fortfarande gäller: alkohol

Alkohol räknas inte som livsmedel ur momshänseende. Det är en alkoholhaltig dryck och ligger alltid på 25%, punkt.

Exempel 1: Lunchbox att ta med

En gäst beställer lunchbox för 120 kr att ta med.

Bokföring:

DEBET   1580 (Kort)                     120 kr
KREDIT  3001 (Försäljning mat 12%)       107,14 kr
KREDIT  2620 (Utgående moms 12%)          12,86 kr

Exakt samma momsbehandling som om hon åt på plats.

Exempel 2: Fredagsöl att ta med

En gäst köper en starköl att ta med hem (Systembolaget stängt? eller förbeställd via restaurangen).

Bokföring:

DEBET   1580 (Kort)                       85 kr
KREDIT  3003 (Försäljning alkohol 25%)    68 kr
KREDIT  2610 (Utgående moms 25%)          17 kr

Obs: Restaurangens alkoholtillstånd måste tillåta försäljning för avhämtning. Vanligt serveringstillstånd gör det oftast inte. Detaljer regleras av Alkohollagen.

Exempel 3: Takeaway-middag med vin

En gäst hämtar en middag för två och en flaska vin.

Två olika momssatser på samma nota – Vendion delar upp automatiskt. Till Skatteverket:

• 12% moms: 48,21 kr
• 25% moms: 70,00 kr

Hemleverans – tre varianter

1. Egen budbil (kök levererar själva): Räknas fortfarande som restaurangtjänst/försäljning av livsmedel. 12% på mat, 25% på alkohol. Ingen skillnad mot avhämtning.

2. Plattform (Foodora, Wolt, Uber Eats): Här blir det lite mer komplicerat eftersom plattformen tar en provision. Två olika modeller:

• Merchant of Record-modell (ovanlig): Plattformen säljer i eget namn, restaurangen fakturerar plattformen. Restaurangen har en fakturerad försäljning till plattformen.
• Agentmodell (vanligast): Plattformen är ombud. Restaurangen säljer direkt till kund. Provisionen (12–30%) bokförs som kostnad (konto 6070 eller liknande).

I båda fallen behåller maten 12% och alkohol 25%. Vendion hanterar detta via kassakoppling eller separata ordertyper.

3. Catering (event utanför lokalen): Restaurangtjänst som utförs på annan plats. 12% på mat och alkoholfri dryck, 25% på alkohol. Precis samma regler.

Vendions ordertyper – hur det hanteras

Vendion har fyra ordertyper, alla med identisk momslogik:

Eftersom reglerna är identiska för mat/alkohol oavsett ordertyp krävs ingen särskild konfiguration. Du kan däremot använda ordertyp som filter i rapporter om du vill separera takeaway-försäljning från dinein.

Personalmat – en specialregel

Om dina anställda äter gratis eller subventionerad mat på jobbet finns regler kring förmånsbeskattning. Detta påverkar moms:

• Fri kost (anställd betalar 0 kr) → restaurangen måste momsredovisa på marknadspriset (12%).
• Subventionerad kost (anställd betalar t.ex. 40 kr, marknadsvärde 120 kr) → momsredovisning på marknadsvärdet, inte det faktiskt betalda beloppet.
• Förmånsvärde för skatt: Skatteverket sätter årligen ett schablonvärde för fri lunch (ca 106 kr för 2026).

Detta sköts i lönesystemet, inte i Vendion. Men du behöver tänka på att registrera personalmat korrekt i kassan – gärna på en egen produkttyp eller betalmetod "Personal".

Tre specialfall att känna till

1. Dricks i takeaway: Dricks är inte momspliktig försäljning utan en gåva direkt till personalen. Vendion har separat dricksrapport.
2. Emballagekostnad: Om du tar ut avgift för take-away-låda (t.ex. 5 kr) räknas det som del av matförsäljningen och får samma momssats som maten (12%).
3. Gift cards för takeaway: Presentkort hanteras som flerfunktionsvoucher. Ingen moms vid köpet, moms vid inlösen – se separat artikel.

Sammanfattning i en mening

För svensk restaurangmoms spelar det ingen roll om gästen äter på plats, tar med sig, eller får hemkört – mat är 12%, alkohol är 25%. Vendion är konfigurerad enligt Skatteverkets aktuella regler och kräver ingen särskild inställning för takeaway.

Källa: Mervärdesskattelagen (ML 7 kap 1 §), Skatteverkets rättsliga vägledning "Restaurang- och cateringtjänster", proposition 2011/12:1.