Moms på alkohol vs. moms på mat – gränsdragning

Den vanligaste momsfällan för svenska restauranger är blandade notor. En gäst beställer biff och vin, serveras gemensamt, men momsmässigt är det två helt olika transaktioner. Biffen är 12%, vinet är 25% – och du måste redovisa dem var för sig till Skatteverket. Vendion gör detta automatiskt rad för rad, men det är kritiskt att produkterna är rätt inställda.

Rätt gränsdragning

Mat och alkoholfri dryck som restaurangtjänst har normalt 12 % moms. Livsmedel för avhämtning har 6 % under perioden 1 april 2026–31 december 2027. Vin, sprit och starköl har 25 %. Lättöl och folköl räknas som livsmedel i detta sammanhang; det betyder inte att alla drycker under 3,5 % räknas som alkoholfria. Skatteverkets momssatser.

Vendion bedömer inte dryckens innehåll åt dig. Placera varje produkt i rätt varugrupp för bokföring. Välj inte Alkohol för folköl enbart på grund av ordet öl; kontrollera produktens klassificering och vilken momshantering den behöver.

Exempel: en blandad nota

Två gäster beställer:

Uppdelning:

• Moms 12% (mat + kaffe): 640 kr inkl. → 68,57 kr moms, 571,43 kr netto
• Moms 25% (vin): 450 kr inkl. → 90,00 kr moms, 360,00 kr netto

Bokföring (verifikation)

För denna nota, betald med kort:

DEBET   1580 (Redovisningskonto kort)   1 090 kr
KREDIT  3002 (Försäljning mat 12%)         508,93 kr
KREDIT  3002 (Försäljning alk.fri dryck)    62,50 kr
KREDIT  3001 (Försäljning alkohol 25%)     360,00 kr
KREDIT  2620 (Utgående moms 12%)            68,57 kr
KREDIT  2610 (Utgående moms 25%)            90,00 kr

Summan av krediteringarna = 1 090 kr = debiteringen. Verifikatet balanserar.

Kontrollera varugruppen och orderformatet

1. Öppna Admin → Bokföring → Verifikat & export → Varugrupper och kontrollera Typ av varugrupp.
2. Öppna produkten under Admin → Meny → Produkter → Alla artiklar. Kontrollera Varugrupp och pris inklusive moms.
3. Kontrollera Aktivera varierad moms under Admin → Bokföring → Moms om mat ska få olika moms för servering och avhämtning.
4. Kontrollera orderformatet före betalning och jämför kvittots momsrader med köpet.

Menygruppen som exempelvis heter Dryck bestämmer inte i sig bokföringsgruppen eller momsen. Konton och momskategori har olika uppgifter; ett intäktskonto för dryck är inte skäl att ge alkoholfri dryck 25 % moms.

Rabatter och blandade notor

En vanlig rabatt på hela notan fördelas över de berörda momssatserna. Använd den beräknade momsuppdelningen på kvittot. Poäng och nivåförmåner som används som betalmedel online ska däremot stämmas av som betalning; de följer inte kassarabattens momssänkning.

Vanliga fel att leta efter

• Vin eller sprit i en matvarugrupp: kan ge fel moms och fel alkoholklassificering.
• Alkoholfri dryck i en alkoholvarugrupp: ger 25 % även när produkten ska följa matmomsen.
• Alla 25 %-varor antas vara alkohol: även andra varor kan ha 25 %.
• 6 % antas vara ett undantag för böcker: det är också aktuell moms på livsmedel för avhämtning under sänkningsperioden.
• Samma orderformat används för alla köp: matens moms kan då bli fel trots rätt produktgrupp.

Vid osäker klassificering, exempelvis sammansatta erbjudanden eller specialdrycker, kontrollera Skatteverkets vägledning och stäm av med redovisningskonsulten. Undvik en generell procentgräns för alla dryckestyper.

Om ett fel redan har registrerats

Rätta produktens varugrupp för framtida köp. Ta fram berörda kvitton och periodens underlag från Bokföring → Dagsavslut → Periodrapport. Låt redovisningskonsulten bedöma vilka tidigare verifikat och momsuppgifter som behöver rättas. En ändring av menyn rättar inte automatiskt historiska köp.