Moms på alkohol vs. moms på mat – gränsdragning

Den vanligaste momsfällan för svenska restauranger är blandade notor. En gäst beställer biff och vin, serveras gemensamt, men momsmässigt är det två helt olika transaktioner. Biffen är 12%, vinet är 25% – och du måste redovisa dem var för sig till Skatteverket. Vendion gör detta automatiskt rad för rad, men det är kritiskt att produkterna är rätt inställda.

Den principiella regeln

3,5%-gränsen är magisk

Skatteverket har satt gränsen vid 3,5% volymprocent. Allt under eller lika med räknas som alkoholfritt ur momshänseende. Detta är viktigt:

• Lättöl Falcon 2,8% → 12%
• Folköl Pripps Blå 3,5% → 12% (precis på gränsen, men ≤3,5% räknas som alkoholfritt)
• Mellanöl 3,6% → 25%
• Starköl 5,2% → 25%

Obs: folköl får säljas till personer över 18 år men är alltså 12% moms. Starköl kräver serveringstillstånd och är 25%.

Exempel: en blandad nota

Två gäster beställer:

Uppdelning:

• Moms 12% (mat + kaffe): 640 kr inkl. → 68,57 kr moms, 571,43 kr netto
• Moms 25% (vin): 450 kr inkl. → 90,00 kr moms, 360,00 kr netto

Bokföring (verifikation)

För denna nota, betald med kort:

DEBET   1580 (Redovisningskonto kort)   1 090 kr
KREDIT  3001 (Försäljning mat 12%)         508,93 kr
KREDIT  3002 (Försäljning alk.fri dryck)    62,50 kr
KREDIT  3003 (Försäljning alkohol 25%)     360,00 kr
KREDIT  2620 (Utgående moms 12%)            68,57 kr
KREDIT  2610 (Utgående moms 25%)            90,00 kr

Summan av krediteringarna = 1 090 kr = debiteringen. Verifikatet balanserar.

Så säkerställer Vendion att det blir rätt

I varje produkt i menyn sätter du tre saker som påverkar momsen:

1. Momssats: 25, 12 eller 6
2. Kategori: Mat, Dryck, Alkohol (påverkar vilket 3xxx-konto intäkten hamnar på)
3. Enhetspris inkl. moms: Det pris gästen ser på menyn

När ordern finaliseras går Vendion igenom varje rad separat, beräknar moms per rad, och aggregerar sedan momsen per sats på ordern. Resultatet går till tre ställen samtidigt:

• Kvittot – visar momsrader per sats
• Kontrollboxen (SKVFS 2014:9) – får en CCA-payload med uppdelad moms för varje betalning
• Z-rapporten och SIE-filen – summerar dagen per konto

Vanliga misstag som kostar pengar

1. Fel momssats på alkoholhaltig specialdryck – "Gin & tonic" som är inlagd med 12% istället för 25% innebär att du betalar 13 procentenheter mindre moms till Skatteverket än du ska. Vid en revision blir detta återbetalning plus ränta.
2. Alkoholfri öl som 25% – Mindre farligt (du betalar för mycket) men kostar dig marginal i onödan.
3. Rabatter på blandad nota – Om du rabatterar 10% på hela notan måste rabatten delas proportionellt mellan 12%- och 25%-moms. Vendion gör detta automatiskt.
4. "Husets" eller "chefens specialare" – Om dessa skapas som tillfälliga produkter utan momssats blockerar Vendion finaliseringen. Bra – systemet skyddar dig.

Gränsfall: alkoholhaltig efterrätt

En tiramisu med likör. Är det mat (12%) eller alkohol (25%)?

Svar: mat (12%). Även om efterrätten innehåller en liten mängd alkohol bibehålls den ursprungliga matkategorin. Skatteverket skiljer på rätter som innehåller alkohol som ingrediens (förblir mat, 12%) och drycker som innehåller alkohol (blir 25%). Ett glas rödvin bredvid maten är 25%. En boeuf bourguignon med rödvin i grytan är 12%.

Kontrollera dina inställningar

Gå till Admin → Meny → Produkter och filtrera på momssats. Gå igenom listan och verifiera att:

• Allt som har 25% är alkohol
• Allt som har 12% är mat eller alkoholfri dryck (inklusive lättöl)
• Inget har 6% om du inte säljer böcker eller kulturbiljetter

Källa: Mervärdesskattelagen (ML 7 kap 1 § 2 st), Skatteverkets rättsliga vägledning "Drycker och mervärdesskatt".